Assurance-rapport vermogensscheiding
Een beleggingsonderneming die financiële instrumenten of gelden van cliënten onder zich houdt, moet elk jaar een assurance-rapport vermogensscheiding naar de AFM sturen. Voor het assurance-rapport onderzoekt een externe accountant de deugdelijkheid van de maatregelen voor vermogensscheiding die de beleggingsonderneming heeft getroffen.
Voor wie geldt de verplichting?
De verplichting geldt bijvoorbeeld als een beleggingsonderneming:
• financiële instrumenten bewaart conform de bepalingen van de Wet giraal effectenverkeer óf via een bewaarinstelling
• klantgelden bewaart via een bewaarinstelling
• klantgelden bewaart door middel van een ‘rekening met afgescheiden vermogen’
• gelden of financiële instrumenten van klanten op een andere manier bewaart. Hiervoor is voorafgaande goedkeuring van de AFM vereist
Wat moet er in het rapport staan?
Beleggingsondernemingen dienen per wetsartikel een duidelijke, volledige en bij het wetsartikel passende beschrijving van de getroffen maatregelen aan te leveren. De accountant beschrijft zijn testprocedures en observaties bij de maatregel voldoende specifiek en duidelijk en geeft een duidelijk oordeel over de maatregel.
Een uitgebreide toelichting over wat de AFM van een assurance-rapport verwacht staat in deze brief. De AFM heeft op 8 maart 2021 een vervolgbrief met nieuwe aandachtspunten en verduidelijkingen gedeeld.
Accountants kunnen voor het rapport gebruikmaken van het format dat de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) heeft ontwikkeld.
Wanneer moet u het assurance-rapport opsturen?
Het assurance-rapport stuurt u voor 30 juni naar de AFM via het AFM Portaal.
Vragen?
Heeft u nog vragen over het assurance-rapport en/of het versturen, dan kunt u een e-mail sturen naar: toezicht_am@afm.nl.