Go to content

Overzicht toezichtactiviteiten

Welke activiteiten staan er voor accountantsorganisaties met een reguliere vergunning op onze toezichtagenda, naast ons doorlopende toezicht? We bieden graag inzicht in onze activiteiten en de status daarvan.

Onderzoek naar controlewerkzaamheden die inspelen op frauderisico’s (Q1-Q4 2024) - gestart

In navolging van het onderzoek naar de kwaliteit van de frauderisicoanalyse in 2023 doen we in 2024 onderzoek naar de kwaliteit van de controlewerkzaamheden die inspelen op frauderisico’s.

Het onderzoek vindt plaats bij zowel accountantsorganisaties met een reguliere vergunning en accountantsorganisaties met een OOB-vergunning.

Mijlpalen

 

Fase

Periode

Status

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Voorbereiding 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Januari en februari 2024

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Uitvoering 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Maart - oktober 2024

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Gaande

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Afronding 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

November 2024

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

In afwachting

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Publicatie

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

December 2024

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

In afwachting

Onderzoek naar systematische integriteits-analyse (SIRA) / Q1-Q4 2023 / afgerond

Dit betreft een onderzoek naar de opzet van de analyse van systematisch integriteitsrisico’s op kantoorniveau en de naleving hiervan in de controledossiers. Hiervoor worden circa 15 AO’s-RV in het onderzoek betrokken. Dit onderzoek is in samenwerking met het Bureau Financieel Toezicht (BFT).

Voortgang



Mijlpalen

Fase

Periode

Status

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Voorbereiding 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Februari- april 2023

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Selectie 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Maart 2023

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Uitvoering 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

April – juli 2023

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Afronding 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Augustus - november 2023

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Publicatie 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Januari 2024

Status

Afgerond

Onderzoek naar toepassing frauderisico-analyse / Q4 2022-Q1 2023 / afgerond

We voeren een toetsend onderzoek uit naar de toepassing van frauderisicoanalyse bij 13 accountantsorganisaties, waarvan 10 accountantsorganisaties met een reguliere vergunning.

Voortgang



 

Mijlpalen

Fase

Periode

Status

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Voorbereiding

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Oktober - november 2022

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Uitvoering

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Dec. 2022 - februari 2023

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Afronding

Periode

Periode

Periode

Periode

Maart 2023 - april 2023

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Publicatie 

Periode

Juni 2023

Status

Afgerond

Verkennend onderzoek naar relevante prikkels / Q1-Q3 2023 / afgerond

In 2023 voert de AFM een verkenning uit naar de relevante prikkels voor accountantsorganisaties met een reguliere vergunning. Het doel van het onderzoek is om inzicht te krijgen in de kansen en risico’s van deze prikkels, de rol van de accountantsorganisaties in het mkb en de rol van de wettelijke controle binnen de praktijk van de accountantsorganisaties. De verkenning baseert zich op literatuur, data en circa 35 interviews met stakeholders, accountantsorganisaties en controle-cliënten.

Voortgang



 

Mijlpalen

Fase

Periode

Status

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Voorbereiding

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Februari - maart 2023

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Aankondiging

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Maart 2023

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Uitvoering

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Maart - mei 2023

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Afronding

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Juni - September 2023

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Status

Status

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Publicatie 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

November 2023

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Onderzoek naar Opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling (OKB) / Q2-Q4 2023 / afgerond

Het doel van dit onderzoek is om de kwaliteitswaarborg OKB (verder) te versterken om daarmee de kwaliteit van wettelijke controles duurzaam te borgen. De AFM betrekt hierbij het stelsel van kwaliteitsbeheersing en een aantal wettelijke controles. Het onderzoek vindt plaats bij zowel accountantsorganisaties met een reguliere vergunning en accountantsorganisaties met een OOB-vergunning.

Voortgang


 
Mijlpalen

Fase

Periode

Status

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Voorbereiding 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Februari - mei 2023

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Selectie 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

April 2023

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Uitvoering 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Juni - december 2023

Status

Status

Status

Afgerond

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Afronding 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

December 2023 - februari 2024

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Publicatie 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Maart 2024

Status

Status

Status

Afgerond

Onderzoek naar client- en opdrachtaanvaarding en continuatie / Q1-Q4 2022 / afgerond

De AFM wil enerzijds inzicht verkrijgen in hoe de client- en opdrachtaanvaarding en -continuatie is opgezet en wordt uitgevoerd. Anderzijds beoordelen we of deze voldoet aan wet- en regelgeving voorafgaand aan de wettelijke controle. Met dit verkennende en toetsende onderzoek willen we accountantsorganisaties aanjagen om hun kwaliteitswaarborgen bij client- en opdrachtaanvaarding en -continuatie te versterken door inzicht te geven en het delen van verbeterpunten en praktijkvoorbeelden.

Voortgang



Mijlpalen

Fase

Periode

Status

Fase

Fase

Fase

Voorbereiding 

Periode

Periode

Periode

Maart - april 2022

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Selectie 

Periode

Periode

Periode

Medio april 2022

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Uitvoering 

Periode

Periode

Periode

April – augustus 2022

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Afronding 

Periode

Periode

Periode

September - december 2022

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Publicatie

Periode

15 december 2022

Status

Status

Status

Afgerond


Opvolging overdracht accountantsorganisaties van SRA en NBA / Q3-Q4 2022 / afgerond

Vanuit de Reviewcommissie van de SRA en de Raad voor Toezicht van de NBA zijn een aantal accountantsorganisaties als signaal overgedragen aan de AFM. Per overgedragen accountantsorganisatie bepalen wij de meest passende opvolging.

Voortgang

 

Mijlpalen

Fase

Periode

Status

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Voorbereiding

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Juli - september 2022

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Uitvoering

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

September - oktober 2022

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Individuele terugkoppeling

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

November 2022

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Kantoorbezoeken / Q2 2022 / afgerond

In de periode april tot en met juni voerde de AFM bij ongeveer 60 accountantsorganisaties kantoorbezoeken uit. We wilden persoonlijk kennismaken en ons inzicht vergroten in wat er speelt bij accountantsorganisaties. Zo hebben we de strategische prioriteiten en uitdagingen besproken en hoe zij werken aan de kwaliteit van hun wettelijke controles.

Voortgang

 


Mijlpalen

Fase

Periode

Status

Fase

Fase

Fase

Fase

Voorbereiding 

Periode

Periode

Periode

Periode

Februari – maart 2022

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Uitvoering

Periode

Periode

Periode

Periode

Maart - juni 2022

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Afronding en terugkoppeling

Periode

Periode

Periode

Periode

Medio augustus 2022

Status

Status

Status

Status

Afgerond


Onderzoek naar samenwerkingsverbanden / Q1-Q3 2022 / afgerond

De AFM wil inzicht krijgen in bestaande samenwerkingsverbanden, mogelijke kwaliteitsrisico’s en hoe deze samenwerkingsverbanden de kwaliteit van wettelijke controles borgen en kunnen versterken. Met ons verkennend onderzoek willen we bovendien stimuleren dat (toekomstige) samenwerkingsverbanden de randvoorwaarden van kwaliteit versterken door te reflecteren op en te leren van praktijkvoorbeelden.

Voortgang




Mijlpalen

Fase

Periode

Status

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Voorbereiding 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Februari – maart 2022

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Aankondiging 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Eind februari 2022

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Uitvoering 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

April – juni 2022

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Afronding 

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Juni – september 2022

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Fase

Publicatie

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Periode

Eind augustus 2022

Status

Status

Status

Status

Status

Status

Afgerond