Scherpere houding accountants nodig bij frauderisicoanalyse
Accountants vinden een kritische instelling om fraude te signaleren belangrijk, maar kunnen dit in de praktijk nog veel scherper toepassen. Dit is van groot maatschappelijk belang. De verplichte stappen in de frauderisicoanalyse worden wel gevolgd, maar vaak te oppervlakkig. Dit blijkt uit het AFM-onderzoek ‘Scherper op frauderisico’s!’ In 27 van de 32 onderzochte wettelijke controles zijn één of meerdere bevindingen geconstateerd in de frauderisicoanalyse.
In het kort
- Goed signaleren van frauderisico’s is kerntaak accountants
- Overduidelijke frauderisico’s in helft van onderzochte controles niet onderkend
- Verplichte stappen bij frauderisicoanalyse worden gevolgd, maar diepgang moet beter
- Zonder scherpe frauderisicoanalyse valse start wettelijke controle, in 2024 opnieuw onderzoek
Goed signaleren van frauderisico’s is kerntaak accountants
Fraudes bij ondernemingen kunnen grote maatschappelijke impact hebben en bijvoorbeeld leiden tot omvangrijke schade voor beleggers en andere stakeholders van de onderneming. Frauderisico’s signaleren en opvolgen bij ondernemingen die hun boeken moeten laten controleren, is de kerntaak van de accountant. Die maakt vooraf een frauderisicoanalyse, zodat duidelijk is waar extra op moet worden gelet tijdens de controle. Als de frauderisicoanalyse onvoldoende wordt uitgevoerd, is de kans groter dat een mogelijke fraude over het hoofd wordt gezien. Daarom heeft de AFM een onderzoek gedaan naar de kwaliteit van de frauderisicoanalyse bij 32 wettelijke controles.Overduidelijke frauderisico’s in helft van onderzochte controles niet onderkend
Het veronderstelde risico op fraude in de omzetverantwoording wordt bijvoorbeeld vaak niet onderkend. Ook is het risico dat het management zelf fraude pleegt vaak niet specifiek gemaakt.Verplichte stappen bij frauderisicoanalyse worden gevolgd, maar diepgang moet beter
De AFM ziet dat de stappen die nodig zijn om te komen tot een goede inschatting van de frauderisico’s wel worden doorlopen, maar dat dit vaak te oppervlakkig gebeurt. Ook wordt regelmatig beredeneerd waarom frauderisico’s er niet zijn, in plaats van dat goed wordt bekeken hoe frauderisico’s zich wel kunnen voordoen. Dat is de omgekeerde wereld.Zonder scherpe frauderisicoanalyse valse start wettelijke controle, in 2024 opnieuw onderzoek
Hanzo van Beusekom, AFM-bestuurslid verantwoordelijk voor toezicht op accountantsorganisaties: “Een wettelijke controle krijgt een valse start wanneer de frauderisicoanalyse die hieraan voorafgaat oppervlakkig wordt uitgevoerd. Het is beter om dit nu preventief te verbeteren, dan om straks te maken te krijgen met een uitslaande brand.” In 2024 gaat de AFM opnieuw onderzoek doen naar hoe accountantsorganisaties omgaan met fraude. Dit blijft een terugkerend thema van de AFM.
Klik op de afbeelding voor een groter formaat
Uitgeschreven tekst visual
In deze visual laten we per onderdeel in de frauderisicoanalyse zien hoeveel bevindingen we hebben en wat daarbij de belangrijkste aandachtspunten zijn.
Onderzoekende houding accountants kan scherper en dit zijn de belangrijkste aandachtspunten
In de frauderisicoanalyse accountants voeren werkzaamheden uit om frauderisico’s te kunnen onderkennen.
Teambesprekingen en inlichtingen inwinnen: 9 bevindingen in 32 wettelijke controles. Blijf professioneel-kritisch bij het inwinnen van inlichtingen. Besteed voldoende aandacht aan de dialoog met management, toezichthoudend orgaan en key-functionarissen over fraude.
Identificeren en evalueren van frauderisicofactoren: 18 bevindingen in 32 wettelijke controles.
Onderken voldoende (sectorspecifieke) frauderisicofactoren. Onderbouw waarom frauderisicofactoren wel of niet leiden tot een frauderisico. Betrek niet alleen kwantitatieve maar ook kwalitatieve aspecten bij de evaluatie van frauderisicofactoren.
Identificeren en inschatten van frauderisico’s: 20 bevindingen in 32 wettelijke controles. Onderken voldoende (cliëntspecifieke) frauderisico’s. Blijf kritisch bij beoordelen van veronderstelde frauderisico’s bij de opbrengstverantwoording. Maak het frauderisico dat het management interne beheersingsmaatregelen doorbreekt specifiek.
Contact bij dit artikel
06 49 97 87 77
Wilt u het laatste nieuws van de AFM ontvangen?
Schrijft u zich dan in voor onze nieuwsbrief, dan houden wij u op de hoogte.